Arvs- och gåvoskatten lindras 1.1.2026 — vad innebär förändringarna?

11.11.2025 — Från och med 2026 höjs gränserna för när arv och gåvor blir beskattade höjs, vilket innebär ett större utrymme för att skänka mindre och medelstora gåvor utan att mottagaren behöver betala gåvoskatt. Lagförändringen medför även vissa andra förändringar som lindrar arvs- och gåvobeskattningen, bland annat i fråga om så kallad generationsväxling.

Från och med 1 januari 2026 träder ändrade regler om arv och gåva i kraft: gränsen för när ett arv blir beskattningsbart höjs från 20 000 euro till 30 000 euro och gränsen för den minsta skattefria gåvan höjs till från 5 000 euro till 7 500 euro. Samtidigt utvidgas tillämpningsområdet för skattereglerna om generationsväxlingen. Ändringarna gäller för arv och gåvor där skattskyldigheten inträder efter lagens ikraftträdande.

Vad innebär de höjda skattegränserna i praktiken?

I fråga om gåvor tillämpas det nya maximibeloppet för skattefria gåvor på alla gåvor som ges efter 1.1.2026, med beaktande av den så kallade treårsregeln. Denna regel innebär att vid fastställande av en eventuell gåvoskatt sammanräknas alla de gåvor som gåvotagaren har gett till samma mottagare under en treårsperiod. Förhöjningen av gränsen för en skattefri gåva betyder att en gåvogivare som tidigare har gett mottagaren 4 999 euro den 1 januari 2026 kan ge mottagaren ytterligare 2 500 euro, utan att gåvornas sammanlagda belopp överstiger den nya gränsen och beskattas.

Det är skäl att i detta sammanhang nämna att så kallade förskottsarv i skatterättslig mening alltid är en gåva. Med andra ord tillämpas gåvoskatteskalan på alla donationer arvlåtaren gör under sin livstid, och det gränsvärdet för skattefritt arv blir aktuellt först när arvlåtaren har avlidit.

Generationsväxling och minderåriga arvtagare

En annan märkbar förändring är att regelverket för generationsväxling från och med 1.1.2026 kan tillämpas även på minderåriga arvtagare under vissa förutsättningar. Enligt nu gällande lagstiftning har endast en myndig arvtagare kunnat dra nytta av de skattelättnader för som generationsväxling medför, eftersom lagen har förutsatt att den skattskyldige fortsätter bolagets verksamhet. I och med lagändringen kan generationsväxlingsreglerna och de skattelättnader de medför tillämpas även på en minderårig person, vars arvsandel omfattar en i lagen avsedd andel av aktierna i ett aktiebolag som berättigar till innehav av en gårdsbruksenhet eller ett annat företag, förutsatt att den minderåriges intressebevakare fortsätter bolagets verksamhet som styrelsemedlem eller verkställande direktör.

Andra ändringar att känna till

Lagförändringen omfattar också vissa andra smärre lindringar av arvsskatten. Marginalen för dröjsmålsränta på arvsskatt sänks, så att räntan blir den av Finlands bank fastställda referensräntan plus två procentenheter i stället för nuvarande 3,5 procentenheter, vilket sänker kostnaden vid försenad betalning av skatten. Därtill stiger gränsvärdet på det sedvanliga hemlösöre som enligt lagen är befriat från arvsskatt från nuvarande 4 000 euro till 7 500 euro.

Vad du bör tänka på nu

• Planera gåvor med lagförändringens tidpunkt i åtanke: många gåvor som idag ligger strax över nuvarande gräns kan bli skattefria om de ges efter 1 januari 2026.
• Kontrollera om tidigare gåvor till samma person under de tre senaste åren påverkar gåvans totalsumma enligt kumuleringsreglerna.
• Om du har ett testamente där du gett anvisningar om skattefria legat – kontrollera om formuleringen är bunden till de tidigare skattefria beloppen och uppdatera testamentet vid behov
• Rådgör med skatteexpert vid större gåvor eller arvsplanering, eftersom följderna kan bli mer komplexa. Hos Advokatbyrå Reims & Co hittar du flera erfarna advokater som kan rådge dig i fråga om gåvo- och arvsplanering.